外贸企业出口退税所退之税的全面解析

外贸企业出口退税是国家为鼓励企业扩大出口、提升产品国际竞争力而实施的一项重要税收政策，其涉及的税种主要为增值税和消费税，下面将对这两种税的退税情况进行详细阐述。

一、增值税退税情况

根据我国现行增值税相关政策，外贸企业出口货物、劳务及跨境应税行为适用增值税退（免）税政策，实行免退税办法。“免”税是指对出口环节免征增值税，即企业出口的货物在出口这一环节不需要缴纳增值税；“退”税则是对出口货物在之前生产、流通等各个环节已缴纳的增值税进项税额予以退还。

具体来说，外贸企业在购进货物时，会取得增值税专用发票，发票上注明了不含税金额和增值税税率。例如，某外贸企业从国内供应商购进一批商品，不含税金额为200万元，增值税税率为13%，那么购进时支付的进项税额就是200万×13% = 26万元。当该批货物出口后，国家会按照规定的退税率退还相应税款。退税率并非固定不变，而是根据不同商品的属性、国家产业政策等因素适时调整。假设该商品的退税率为10%，那么该企业可退还的增值税税额为200万×10% = 20万元。这部分退税款能够有效降低企业的出口成本，增加企业的利润空间，使企业在国际市场上更具价格优势。

二、消费税退税情况

对于外贸企业出口应税消费品，适用消费税退（免）税政策。如果企业出口的是应税消费品，那么前一环节已缴纳的消费税可以得到退还。消费税的退税计算分为两种情况：

- 从价定率计征消费税的情况：应退消费税税额 = 出口货物的工厂销售额×税率。例如，某外贸企业出口一批高档化妆品，工厂销售额为300万元，消费税税率为15%，那么应退还的消费税税额就是300万×15% = 45万元。

- 从量定额计征消费税的情况：应退消费税税额 = 出口数量×单位税额。比如，外贸企业出口啤酒，出口数量为150吨，消费税单位税额为220元/吨，那么应退还的消费税就是150×220 = 33000元。

出口退税政策对外贸企业的发展具有多方面的重要意义。从企业自身角度来看，出口退税降低了企业的出口成本，提高了企业的利润水平，使得企业能够以更具竞争力的价格在国际市场上销售产品，从而提升了企业的市场份额和盈利能力。从产业和国家层面而言，出口退税有助于促进外贸企业扩大出口规模，带动相关产业链的发展，进而推动整个国家对外贸易的增长。对外贸易的扩大意味着外汇收入的增加，有利于提升国家的经济实力，同时也能引导企业优化产品结构，促使企业朝着国家鼓励的产业方向发展，推动产业升级与转型。

在实际操作中，外贸企业办理出口退税需要遵循严格的程序。企业要具备相应资质，如办理对外贸易经营者备案登记、完成税务登记等。其次，在出口货物报关出口后，要及时收集整理相关退税凭证，包括出口货物报关单、增值税专用发票、消费税专用缴款书等。然后在规定的申报期限内，通过电子税务局等渠道向税务机关申报退税。税务机关会对企业申报的退税资料进行细致审核，审核通过后才会将退税款退还给企业。

综上所述，外贸企业出口退税所涉及的增值税和消费税退税政策，是国家对外贸易政策的重要组成部分，它们相互配合，共同发挥着促进外贸企业发展、增强出口产品国际竞争力的关键作用，对推动国家经济的外向型发展具有不可忽视的重要意义。