出口退税所退之税的全面解析

在国际贸易的舞台上，出口退税是一项至关重要的政策举措。它所退还的主要是增值税和消费税，这两种税收的退还对于企业的出口行为以及国家的外贸发展都有着深远的影响。

首先来剖析增值税的退税情况。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。对于出口企业而言，其出口货物在国内生产和流通环节已经缴纳的增值税，在出口时能够按照规定的退税率予以退还。以生产企业为例，一般采用“免、抵、退”税办法。“免”税是指生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税则是在生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。而外贸企业出口货物实行“免、退”税办法，即对本环节增值部分免税，进项税额按照规定的退税率予以退税。外贸企业需要凭借购进应税消费品的增值税专用发票等凭证，在出口后申请退还相应的增值税。

接着看消费税的退税情况。消费税是对特定的消费品和消费行为在特定环节征收的一种税。出口应税消费品退税的范围主要包括：有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，以及外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品。这里需要注意的是，外贸企业只有在购进应税消费品时已缴纳的消费税，才能够在出口后申请退还。例如，某外贸企业购进一批高档化妆品用于出口，其在购进时已经缴纳的消费税，在该批化妆品出口后可以向税务机关申请退还。而生产企业直接出口应税消费品的，根据消费税暂行条例规定，对生产性企业出口应税消费品，免征消费税。

出口退税对于国家和企业都有着不可忽视的意义。从国家层面来看，通过出口退税可以有效地优化出口商品结构。国家可以根据产业政策调整退税率，引导企业生产符合国际市场需求的产品，进而促进产业结构的升级与调整。同时，出口退税有助于平衡国际收支，增加外汇收入。当企业出口增加时，外汇收入相应增多，有利于国家的外汇储备稳定。对于企业而言，出口退税能够减轻企业的资金压力。企业在出口过程中，资金占用是一个重要问题，出口退税可以及时将企业在国内环节缴纳的税款退还，缓解企业的现金流压力，提高企业的盈利水平。这使得企业能够以更具竞争力的价格参与国际市场竞争，鼓励企业积极开拓国际市场，扩大出口规模。例如，一些劳动密集型企业，通过出口退税政策降低了成本，能够以更低的价格将产品推向国际市场，从而扩大了市场份额，带动了相关上下游产业的发展，创造了更多的就业岗位。

在实际操作中，出口企业需要严格按照规定的程序办理出口退税。企业要向税务机关提供出口货物报关单、出口收汇核销单等相关凭证。税务机关会依据国家规定的退税率以及企业的出口情况进行认真审核，确保退税的准确性和合法性。随着国际贸易形势的不断变化和国内经济的持续发展，出口退税政策也会相应调整。例如，当国际市场上某类商品竞争激烈时，国家可能会调整该类商品的退税率，以适应新的经济环境，保障对外贸易的健康稳定发展。

综上所述，出口退税主要退还的是增值税和消费税，这两种税收的退还通过一系列机制对国家经济和企业发展产生积极影响，它是国家调控外贸的重要政策工具，在促进外贸繁荣、优化产业结构、增加就业等方面发挥着不可或缺的作用。企业应充分利用出口退税政策，合规办理退税手续，在国际市场上展现更强的竞争力，国家也会根据实际情况不断完善出口退税政策，以更好地服务于对外贸易的发展。