出口退税自查表填写全攻略

出口退税自查是企业确保自身退税合规、准确计算退税金额的重要工作。一份规范的出口退税自查表能够帮助企业梳理出口业务的各个环节，及时发现潜在问题，避免税务风险。下面将详细介绍出口退税自查表的填写要点及相关注意事项。

一、企业基本信息填写

首先填写企业基本信息部分，包括企业名称、纳税人识别号、所属行业、企业类型等内容。这部分要确保与税务登记信息完全一致，任何细微的错误都可能影响后续退税流程。例如，企业名称必须与营业执照上的名称一字不差，纳税人识别号要准确无误，这些基础信息是退税业务开展的前提。

二、出口业务基本情况填报

1. 报关单号与出口日期：报关单号需严格按照海关出具的报关单上的号码填写，确保与海关系统记录一致。出口日期要对应货物实际离境的日期，精确到年月日，这是判断退税时效性的重要依据。

2. 商品信息：商品名称、商品代码要依据海关商品编码准确填写，商品代码的正确性直接关系到退税率的适用。例如，某商品的商品代码若填写错误，可能导致退税率适用错误，进而影响退税金额。出口数量要与报关单上的数量相符，离岸价（FOB）需真实反映货物的离岸销售价格，不得虚增或瞒报。

三、计税依据自查

1. 免抵退税计税依据：采用免抵退税办法的企业，计税依据为出口货物的离岸价（FOB）减去出口货物所含的国内购进免税原材料的金额。企业需逐笔核对每笔出口业务的离岸价是否真实，国内购进免税原材料的金额划分是否准确。例如，若企业有部分原材料既用于内销又用于出口，要准确划分用于出口部分的原材料金额。

2. 免退税计税依据：实行免退税办法的企业，计税依据是购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。需检查增值税专用发票的开具是否规范，金额是否与实际购进货物相符，海关进口增值税专用缴款书的完税价格计算是否正确。

四、税率适用核查

检查出口货物的退税率是否与税收政策规定一致。不同商品可能适用不同的退税率，企业要依据最新的税收政策文件，核对每笔出口业务对应的退税率。例如，某些高新技术产品可能享受较高的退税率，若企业未正确识别，可能导致退税金额少计；反之，若错误适用了较高退税率，又可能引发税务风险。

五、进项税额自查

1. 进项税额划分：企业的进项税额分为用于内销和用于出口的部分，用于出口业务的进项税额可参与退税计算。需检查是否存在将不应抵扣的进项税抵扣了出口业务的情况，以及进项税额划分是否准确。例如，企业办公用的水电费等进项税额不应计入出口业务的进项税额参与退税。

2. 增值税专用发票核查：核对用于出口业务的增值税专用发票是否合规，发票上的货物名称、数量、金额等是否与出口业务对应，是否存在虚开发票或发票信息与实际业务不符的情况。

六、单证备案自查

企业需确保按照规定对出口货物的单证进行备案，备案单证包括出口货物报关单、出口发票、装箱单、合同等。要检查备案单证是否齐全、内容是否完整、保存是否完好。例如，装箱单上的货物规格、数量等信息要与报关单及出口发票一致，合同要能证明出口业务的真实性，这些单证是税务机关核查出口业务的重要依据。

七、自查后的整改与完善

完成自查表填写后，企业要对自查中发现的问题及时整改。若发现计税依据计算错误，要重新核对相关数据进行调整；若税率适用有误，要依据正确政策更正并重新计算退税金额；对于单证备案不规范的情况，要完善备案流程，加强单证管理。同时，企业应建立定期自查机制，完善出口业务的核算和单证管理流程，从源头上保障出口退税工作的合规有序，避免因退税问题给企业带来经济损失和税务风险。

出口退税自查表的填写是一项严谨细致的工作，企业需逐环节、逐项目认真核对，确保每一项信息准确无误。通过规范填写自查表并做好后续整改，企业能够有效提升出口退税的合规性，保障出口业务的顺利开展，为企业的健康发展提供坚实保障。