EXW出口退税申报全流程解析

EXW（Ex Works）作为国际贸易中常见的贸易术语，指卖方在其所在地或其他指定地点将货物交给买方处置时完成交货，后续运输、保险、出口清关等费用及风险均由买方承担。在这种贸易模式下，出口退税的申报有着特定的流程和要求，企业需严格遵循相关规定以确保顺利获取退税。

一、前期准备工作

企业要确认货物符合出口退税的基本条件，即货物属于增值税应税范围，已报关离境且有合规收汇。在EXW模式下，需特别关注报关单的填写，由于买方负责运输，报关单上的运输方式、起运国等信息由买方提供相关内容，企业需准确录入报关单上的贸易方式（EXW）、报关单号、出口日期、商品代码、出口数量、离岸价等信息，其中离岸价是买方承担运输前的价格，要精准录入。同时，准备好对应的增值税专用发票，发票上的货物名称、规格、数量等要与出口报关单一致，确保进货凭证与出口业务一一对应。

二、出口退税申报系统操作

1. 数据采集录入

- 出口货物明细申报录入：登录出口退税申报系统，进入“出口货物明细申报录入”模块，录入申报年月、申报批次、出口发票号、报关单号、出口日期、商品代码、出口数量、离岸价等信息。例如，企业出口一批商品，报关单号为[具体单号]，出口日期为[具体日期]，商品代码为[对应代码]，出口数量为[具体数量]，离岸价为[具体金额]，需准确无误地录入这些信息。

- 进货明细申报录入：在“进货明细申报录入”模块中，录入对应的增值税专用发票信息，包括发票代码、发票号码、进货凭证号、开票日期、金额、税额等。比如，对应的增值税专用发票代码为[具体代码]，发票号码为[具体号码]，金额为[具体金额]，税额为[具体税额]，要保证进货凭证与出口报关单匹配。

2. 数据检查与生成申报数据

完成数据录入后，进行申报数据的检查，核对录入的数据是否准确，各项信息是否匹配。检查无误后，生成申报电子数据。通过税务机关指定的申报方式，如网上申报或介质申报，将电子数据提交给税务机关。

三、税务机关审核及后续事项

税务机关收到企业提交的申报电子数据后，会进行审核。审核内容包括单证是否齐全、信息是否匹配、退税计算是否正确等。在EXW模式下，还需关注单证备案，企业要按照规定保存好与出口业务相关的资料，如合同、报关单、运输单据（虽买方负责运输，但企业需保存相关运输记录）、出口发票等，以备税务机关核查。同时，企业要按照国家外汇管理规定及时收汇并取得收汇核销单（部分地区已实行出口收汇电子信息核查），确保收汇信息与申报信息一致，以便顺利通过退税审核。

此外，企业要准确运用商品代码，不同的商品代码对应不同的退税率，需根据实际出口商品的HS编码准确填写商品代码，确保退税率正确适用，避免因商品代码错误导致退税金额不准确。

EXW出口退税申报需要企业严谨对待每一个环节，从前期资料准备、申报系统操作到税务机关审核及后续单证备案、收汇管理等，都要严格按照规定执行，这样才能保障出口退税申报顺利进行，使企业及时获得国家给予的出口退税优惠，降低出口成本，提升国际竞争力。