出口退税操作明细流程详解（2020最新）

出口退税是国家为鼓励企业出口而实施的一项税收优惠政策，企业需按照规范流程办理以获取应退税款。以下将详细介绍2020年最新的出口退税操作明细流程。

一、前期准备阶段

1. 资质备案

企业首先需完成对外贸易经营者备案登记，取得营业执照，并办理海关进出口货物收发货人备案。同时，开立外汇账户，随后向税务机关办理出口退（免）税备案。备案时需提供营业执照、银行开户许可证、对外贸易经营者备案登记表、海关报关单位注册登记证书等资料，税务机关审核通过后，企业获得出口退（免）税备案号，具备申报退税资格。

2. 凭证准备

出口业务发生后，企业需及时取得合规凭证：一是出口货物报关单（出口退税专用），需通过电子口岸执法系统进行报关单信息报送，确保报关单电子信息完整；二是增值税专用发票，需在规定时间内完成认证，发票内容需与报关单一致，包括商品名称、数量、金额等。

二、申报阶段

1. 电子口岸操作

企业登录中国电子口岸执法系统，对出口货物报关单进行信息报送，确认报关单电子信息已传输至税务系统。同时，需关注增值税专用发票的认证情况，确保发票信息与报关单匹配。

2. 出口退税申报系统录入

- 明细数据录入：进入出口退税申报系统，根据报关单和增值税专用发票等资料，准确录入出口报关单号、出口日期、商品代码、数量、离岸价、进货发票号码、金额、税额等明细数据。生产企业需录入生产企业出口货物免抵退税申报明细表，外贸企业则录入外贸企业出口退税进货明细申报表和出口明细申报表。

- 汇总数据生成：在录入明细数据后，系统会自动生成出口退税申报汇总表，企业需核对汇总表与明细数据的一致性，确保数据准确无误。

3. 申报资料提交

生成正式申报数据后，企业可通过电子申报系统提交电子数据，同时准备纸质申报资料，包括出口退税申报汇总表、明细表、报关单复印件、增值税专用发票复印件等，装订成册后报送至主管税务机关。

三、税务机关审核阶段

税务机关收到企业申报后，将进行多环节审核：

- 电子信息对碰：比对报关单电子信息、增值税专用发票认证信息等，核查出口业务的真实性和合规性。

- 纸质资料审核：对企业提交的凭证进行逐一审核，检查报关单与发票的内容是否一致、申报数据与实际业务是否相符等。

- 实地核查（如有需要）：对于疑点较多或金额较大的业务，税务机关可能进行实地核查，了解企业的生产经营情况和出口业务实际发生状况。

四、退税款到账环节

若审核通过，税务机关将按照规定程序将退税款退至企业指定银行账户。企业需关注退税款到账情况，核对银行到账金额与申报金额是否一致。若审核不通过，税务机关会向企业反馈具体问题，企业需根据反馈意见调整申报数据，修正后重新申报。

注意事项

1. 凭证时效性：出口货物报关单需在出口之日起90天内申报（2020年部分地区可能放宽期限，需关注最新政策），增值税专用发票需在开票之日起360天内认证。

2. 申报期规定：企业需在货物报关出口并取得相关凭证后，于规定的增值税纳税申报期内进行退税申报，逾期未申报将无法享受退税政策。

3. 政策动态关注：2020年出口退税政策可能存在调整，如扩大无纸化申报范围、简化申报资料等，企业需及时关注税务部门发布的最新通知，确保按照最新规定操作。

4. 企业类型差异：生产企业与外贸企业在出口退税操作上略有不同，生产企业需计算免抵退税额，外贸企业则直接根据购进金额和退税率计算应退税额，企业需根据自身类型准确操作。

出口退税流程环环相扣，企业需严格按照流程规范操作，确保凭证合规、申报及时、数据准确，方能顺利获取退税款，充分享受国家税收优惠政策带来的便利。在整个过程中，企业应加强内部管理，完善单证档案，以便在税务审核时能快速提供有效证明，保障出口退税工作的高效推进。